Резерв на возможные потери по ссудам.

Необходи­мость формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) обусловлена кредит­ными рисками в деятельности банков. Резерв на воз­можные потери по ссудам формируется за счет от­числений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положени­ям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

Как видно из таблицы 7, размер отчислений в РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;

• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;

• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;

• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.

Таблица 7

Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков1

Характеристика ссуды

Величина резерва (в %) к сумме задолженности

1

2

Стандартные ссуды

Текущие ссуды, независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты процентов: кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам.

Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора.

1

Нестандартные ссуды

Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условия договора;

- переоформленные один раз с изменением условий договора.

Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условия договора.

Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты процентов.

20

Сомнительные ссуды

Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 31 до 180 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

- переоформленные два раза с изменением условий договора;

- переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора.

Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условия договора.

- переоформленные один раз изменением условий договора.

Необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно.

Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной оплаты основного долга и процентов до 5 дней включительно.

50

Безнадежные ссуды

Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 180 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней.

Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 30 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней;

- переоформленные два раза с изменениями условий договора.

- переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора.

Необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 5 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней;

- переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора;

- переоформленные более одного раза, независимо от наличия изменения условия договора.

Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или процентов свыше 5 дней.

100
Перейти на страницу: 1 2

Резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам.


Общая величина расчетного резерва на возмож­ные потери по ссудам определяется как сумма расчет­ных величин резерва в разрезе отдельных ссудных за­долженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится по­этапный режим создания указанного резерва, при ко­тором реально создаваемый банками резерв не мо­жет быть меньше следующих величин:

• начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);

• начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного резерва;

• начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. — 100% расчетного резерва.

При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее — по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Пись­му ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не приме­няются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирова­ния РВПС.).

При этом резерв под отдельную ссуду реально мо­жет быть создан как в большем, так и в меньшем раз­мере, чем установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62А конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформ­ленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недо­статочно обеспеченных и необеспеченных ссуд к бо­лее низкой группе риска, чем это вытекает из форма­лизованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспече­ния ссуд, допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка (см. также Письмо ЦБ РФ от 20.10.1998 г. № 296-Т).

Указанное решение принимается органом управ­ления банка, уполномоченным учредительными доку­ментами банка.

О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного орга­на банка и его обоснование с приложением копий со­ответствующих документов, заверенных банком.

Не допускается отнесение банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев:

• ссудной задолженности, образовавшейся в резуль­тате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолжен­ности в векселя заемщика и (или) третьего лица;

• ссудной задолженности заемщиков, одновременно отвечающая признакам Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У;

• ссудной задолженности заемщиков (особенно если договором предусмотрена единовременная выпла­та основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), финансовое состояние которых препятствует возврату полученной от банка ссуды (Письмо ЦБ РФ от 22.01.1999 г. №33-Т). Указанием ЦБ РФ от 13.07.1999 г. №606-У с отчет­ности на 01.09.1999 г. предусмотрен особый порядок расчета резерва под ссудную задолженность рези­дентов оффшорных зон.[4]

Перейти на страницу: 1 2

Резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам.




Оставьте комментарий к этой записи ↓

Ваше имя *

Ваш email *

Ваш сайт

Ваш отзыв *

* Обязательные для заполнения поля